2021年多计提了工资，2022年10月账里做了借：应付工资，贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整，贷：利润分配_未分配利润的分录。2022年企业所得税年报是不是要体现这笔数？在哪个地方哪个位置填写？

细腻的发箍 追问

2023-02-02 09:49

没有在2021年的汇算清缴做调整，2022年10月才发现多计提了工资

郭老师 解答

2023-02-02 09:50

你好，那就在2022年职工薪酬明细表税收金额和实际金额减去上面分录的金额。

细腻的发箍 追问

2023-02-02 10:03

这样做之后，从2023年企业所得税申报（电子税务局）的未分配利润的数据就跟2022年12月资产负债表（我账面上）的未分配利润就对上了是吗？然后我2022年第四季度的企业所得税申报是按做完以前年度损益调整分录之后的数据申报的，没错吧，不需要修改什么吧？

郭老师 解答

2023-02-02 10:04

是的，是这么理解，是这么做的。

细腻的发箍 追问

2023-02-02 10:12

但我刚刚这样调整后，得出的年报中主表的“纳税调整后所得”（-435元）就跟12月账面上利润表的“利润总额”（-2,155元）是不一致的。而我2022年第四季度的企业所得税是按12月账面上利润表的“利润总额”（-2,155元）来申报的，财务报表也是按照这个数据来申报的。这样会不会有什么问题

郭老师 解答

2023-02-02 10:15

你好，不可以的，年报和第四季度的必须是一致的，和你账上的也是一致。