上月计提工资时，借：管理费用-工资 （应付工资金额）贷：应付职工薪酬-工资 （应付工资金额）这月发放上月工资，有缺勤工资，我该怎样做分录？发放时：应付职工薪酬-工资（是否减缺勤？） 贷：银行存款

雪婧 追问

2017-09-06 17:57

老师，也就是说，先红冲上月计提工资，然后重新计提工资：借：管理费用-工资 （应付工资金额-缺勤金额）  
贷：应付职工薪酬-工资 （应付工资金额-缺勤金额） ，这样对吗？

王雁鸣老师 解答

2017-09-06 17:59

您好，是的。对的。

雪婧 追问

2017-09-06 18:14

谢谢老师，因为我是新接手这个单位会计，我看上届会计在做账时，将缺勤工资挂账到   其他应付款/考勤扣款 科目的贷方，这样做对吗？如果不对，我后面应该怎样挂科目？

王雁鸣老师 解答

2017-09-06 18:17

您好，不客气，如果挂到其他应付款，是不对的，您以后应该记入营业外收入-罚款收入科目。

雪婧 追问

2017-09-06 18:30

谢谢老师，这个分录我做在这个月可以吗？借：其他应付款/考勤扣款   贷：营业外收入-罚款收入  ，还有请问一下，因为这个科目余额是上年度的，我今年这个月调整会影响我哪些税务报表呢？我需要做写生么？

王雁鸣老师 解答

2017-09-06 18:36

您好，不客气，可以的。会影响企业所得税申报表的，其他不影响。