老师 我们是机关单位，有个项目，财政垫付资金拨款至我们基本户，然后由我们把相关资金拨给项目单位，这个应该如何记账，财务会计跟预算会计的分类应该如何写，假如金额是1000万

张雪儿 追问

2023-01-29 13:00

可是现在跟财政对账单不一致了  差额差了这1000的预拨款

陈珊萍老师 解答

2023-01-29 13:12

不好意思 ，更正下
收到时：
财务会计
 借 零余额账户用款额度 
贷 财政应返还额度-财政授权支付 
预算会计
 借 资金结存-零余额账户用款额度
贷 资金结存-财政应返还额度
拨给下属单位时，
 借业务活动费 
贷财政补助收入
 借事业支出 
贷财政补助预算收入

张雪儿 追问

2023-01-29 13:19

老师 这笔款项不是拨给下属单位 是拨给项目单位，而且财政并没有把钱拨到零余额账户，而是拨到我们基本户了，然后我们从基本户拨款至项目单位

陈珊萍老师 解答

2023-01-29 13:59

那就是拨给本单位项目资金了，
实际收到专项拨款时，财务会计
 借：银行存款 
贷：专项应付款—**项目
 拨款使用时 借：在建工程 
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 


项目完成后，形成资产部分 
借：固定资产 / 无形资产 
贷：在建工程—**项目 


同时 借：专项应付款—**项目 
贷：资本公积—拨款转入 


未形成资产需核销的部分，
报经批准后 借：专项应付款—**项目 
贷：管理费用 


拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 
借：专项应付款—**项目 
贷：银行存款

陈珊萍老师 解答

2023-01-29 14:08

预算会计：
收到时，‘
借：银行存款
贷：拨入专款-XX资金-XX项目
支付时：
借：专款支出-XX资金-XX项目
贷：银行存款
年终未完工时
借：专款支出-项目支出-XX项目
贷：其他应付款-XX资金-XX项目