2022：借：销售费用-房租1w，贷：预付账款1w， 2023：借：预付账款1w，贷：以前年度损益调整1w，借：以前年度损益调整1w，贷：利润分配-未分配利润1w； 报表的期末数是，期末数=年初数+发生额，是吧？那修改了年初数，期末数是不跟着变吗？ 2023年初数：预付账款20w，未分配利润-50w； 那没修改年初数时，预付账款期末数=20w+1w=21w，未分配利润期末数=-50w+1w=-49w， 修改年初数后，预付账款期末数=21w+1w，未分配利润期末数=-49w+1w=48w， 这个修改年初数前后的期末数是哪有问题？正确的应该是怎样的？

来来老师 解答

2023-01-18 14:30

只是为了准确上年末或期初数据 手工去改了报表期初的数据

来来老师 解答

2023-01-18 14:34

你好 第二个
改数据时候对的
看你前面描述是把原来计入销售费用（这个会最终转到未分配利润中的）转回了 

不做费用了，转回资产了
所以最后未分配利润就少亏损了这部分了

来来老师 解答

2023-01-18 14:35

所以再没有登记1月任何账目时候
就是手改的期初=期末

雪云微 追问

2023-01-18 14:57

2022：借：销售费用-房租1w，贷：预付账款1w，
2023：借：预付账款1w，贷：以前年度损益调整1w，借：以前年度损益调整1w，贷：利润分配-未分配利润1w；
1.报表里未分配利润项目期末数=未分配利润科目余额+本年利润科目余额？
2023年初数：预付账款20w，未分配利润-50w；
那没修改年初数时，预付账款期末数=20w年初 +1w发生额=21w，未分配利润期末数=-50w年初未分配利润科目余额 +1w本年利润科目余额=-49w，
修改年初数后，预付账款期末数=21w年初+ 1w发生额=22w，未分配利润期末数=-49w修改后年初未分配利润科目余额 +1w本年利润科目余额=48w，
2.这个修改年初数前后的期末数是哪有问题？正确的应该是怎样的？
请老师回答我的1.2.问题。

来来老师 解答

2023-01-18 15:13

你好
1这个您修改是2023年数据
所以2023年的期末是预付21 未分配利润49
但账上期初是原来结转是预付20 未分配利润50
您账上这样改 期初期末还是原来的
只是您为了准确体现2022期末数据 所以是手工去改报表期初
调表不调账哦
除非是不遵守会计准则反结账

来来老师 解答

2023-01-18 15:15

2所以报表里期初要改为
未分配利润49、
预付账款21
文字可能沟通大家理解有差异
可以留个语言VX，电话 语言沟通一下

雪云微 追问

2023-01-18 16:29

1.2023如果没有用以前年度损益调整科目，那期末数是预付21w 未分配利润-49w，是吗？“账上这样改 期初期末还是原来的”是什么意思？
2.修改年初数后，预付账款期末数=21w年初+ 1w发生额=22w，未分配利润期末数=-49w修改后年初未分配利润科目余额 +1w本年利润科目余额=48w，这个是对的吗？
3.我咋给您留vx？

来来老师 解答

2023-01-18 16:32

你好
1如果不使用以前年度损益调整
不知是不做分录?
不做就期末是预付20 未分配利润是50
2这个修改年初数据是报表调整 
账目不调整
3留个图片吧

雪云微 追问

2023-01-18 17:30

我**Nancy0_06
在问题里留个人信息，会计学堂别公开我的这个问题哦。

雪云微 追问

2023-01-18 17:37

我VX：
Nancy0_06
在问题里留个人信息，会计学堂别公开我的这个问题哦。

来来老师 解答

2023-01-18 17:41

申请了，您看下，看到有申请吗

雪云微 追问

2023-01-18 17:46

通过了，稍晚点我跟您沟通哦

来来老师 解答

2023-01-18 17:52

你好 咱们最好也不要太晚哦
因为可能10点以后我这边要坐车 信号可能不好哦

来来老师 解答

2023-01-18 20:44

执行小企业会计准则的企业，调账适用未来适用法，无论是以前年度的还是当年的差错，也不区分金额大小，原则上直接调整当期损益即可。

1、虽然账务上直接调整当期损益，但税法是要求在业务发生年度进行计税或税前扣除的。比如2021年发生的费用未记账，直接补记到2022年当期损益，规范情况下该费用是需要在2021年进行税前扣除的。但实务中，金额比较小的在2021年汇缴时调减，2022年汇缴时调增，一般是没问题的；金额较大时2021年直接调减容易引起税局的关注，有些企业会通过“利润分配—未分配利润”科目调账，然后汇缴报表与财务报表年报直接按照调整后的正确数据填写。
2、账上直接补记到2022年当期损益时，某些税局也允许企业可以在2022年税前扣除，具体建议您咨询下主管税局的业务要求哦。
《小企业会计准则》第八十八条，小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。

雪云微 追问

2023-01-18 20:45

总结：
1.先做以前年度损益调整分录，
2.再做本年利润转未分配利润，
3.再做提取法定盈余公积，
4.再做修改年初数，

来来老师 解答

2023-01-18 20:45

《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业.
下列三类小企业除外:
(一)股票或债券在市场上公开交易的小企业.
(二)金融机构或其他具有金融性质的小企业.
(三)企业集团内的母公司和子公司.
企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定一致.
二、执行《小企业会计准则》的其他规定
(一)符合标准的小企业可以执行《小企业会计准则》,也可以执行《企业会计准则》.