老师，这个白酒的包装物押金收取时就计销项税额冲减其他应付款了，那购买方到期归还包装物了，不是有差额了吗，这个差额计入哪个会计科目啊

柯南老师 解答

2023-01-12 09:24

收取时先记入“其他应付款”科目，并计征增值税和消费税，冲减“其他应付款”科目，没收时以“其他应付款”科目的净额记入“其他业务收入”科目

青华 追问

2023-01-12 09:30

如果是到期要归还客户呢，这个差额怎么办，计入哪个会计科目

柯南老师 解答

2023-01-12 09:32

你好 账务处理1．销售产品
借：银行存款 
贷：主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 
借：营业税金及附加 
贷：应交税费——应交消费税
2．收取押金并计税
借：银行存款 
贷：其他应付款 
借：其他应付款 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
借：其他应付款 
贷：应交税费——应交消费税
3．如到期返还押金
借：其他应付款 
销售费用 
贷：银行存款 
如到期没收押金
借：其他应付款 
贷：其他业务收入