甲公司适用的所得税税率为 25％。 2×22 年 1 月取得一项无形资产，成本为 160 万元， 因其使用寿命无法合理估计， 会计上视为使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销。但税法规定按 10 年采用直线法摊销。 2×22 年 12 月 31 日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是( )。 A.可抵扣暂时性差异 16 万元 B.应纳税暂时性差异 16 万元 C.确认递延所得税负债 4 万元 D.确认递延所得税费用 4 万元

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理， 下列表述正确的是( )。A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

答： 同学你好，应选C,加计扣除属于永久性差异。

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理， 下列表述正确的是( )。A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

答： 您好，形成无形资产的，按照无形资产成本的 175％计算每期摊销额。导致税法比会计上摊销 的多， 也就是账面价值小于计税基础， 所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异， 但是因为这个暂时性 差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司适用的所得税税率为 25％。 2×22 年 1 月取得一项无形资产，成本为 160 万元， 因其使用寿命无法合理估计， 会计上视为使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销。但税法规定按 10 年采用直线法摊销。 2×22 年 12 月 31 日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是( )。A.可抵扣暂时性差异 16 万元B.应纳税暂时性差异 16 万元C.确认递延所得税负债 4 万元D.确认递延所得税费用 4 万元

答： 『正确答案』 A 『答案解析』账面价值＝160 (万元)； 计税基础＝160－160/10＝144 (万元)； 资产账面价值＞计税基础，应纳税暂时性差异为 16 万元； 递延所得税负债＝16×25％＝4 (万元)；同时确认递延所得税费用 4 万元。