甲公司适用的所得税税率为 25％。 2×22 年 1 月取得一项无形资产，成本为 160 万元， 因其使用寿命无法合理估计， 会计上视为使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销。但税法规定按 10 年采用直线法摊销。 2×22 年 12 月 31 日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是( )。 A.可抵扣暂时性差异 16 万元 B.应纳税暂时性差异 16 万元 C.确认递延所得税负债 4 万元 D.确认递延所得税费用 4 万元

学堂老师好，帮我解答一下这道题吧。1、下列关于无形资产的表述中，正确的是（　）。 A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产  B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债  C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产  D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产.

答： 你好，同学。 1不确认递延所得税 2不确认递延所得税 3正确 4不正确

为啥无形资产，可以按照150%摊销，是暂时性差异，不是永久性差异，不应该是永久性差异吗？又不产生递延所得税费用

答： 您好，对于无形资产来说，在没摊销完之前，会税一直存在差异，但是当其摊销完的时候，计税基础=0，账面价值=0，此时税会差异就消失了，因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊，不产生递延所得税费用

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司适用的所得税税率为 25％。 2×22 年 1 月取得一项无形资产，成本为 160 万元， 因其使用寿命无法合理估计， 会计上视为使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销。但税法规定按 10 年采用直线法摊销。 2×22 年 12 月 31 日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是( )。A.可抵扣暂时性差异 16 万元B.应纳税暂时性差异 16 万元C.确认递延所得税负债 4 万元D.确认递延所得税费用 4 万元

答： 『正确答案』 A 『答案解析』账面价值＝160 (万元)； 计税基础＝160－160/10＝144 (万元)； 资产账面价值＞计税基础，应纳税暂时性差异为 16 万元； 递延所得税负债＝16×25％＝4 (万元)；同时确认递延所得税费用 4 万元。