老师好，公司拍得一块工业用地一直没开发，现政府收回该土地，退款以货币补偿形式退还公司共计1939.59万元；其中：土地出让金1680万元，契税50.4万元，印花税0.84万元，土地使用税190.6万元，交易费金额16.8万元，税额0.95万元（税额前期已抵扣，现要作进项税转出处理），土地已作无形资（1746.3万元）入账并摊销75.67万元，增值税免税，分录如下：

木子 追问

2022-12-31 14:21

老师，分录这样做对吗

王雁鸣老师 解答

2022-12-31 14:24

同学你好，这样写分录也可以的。

木子 追问

2022-12-31 14:29

老师进项税额转出对的？

王雁鸣老师 解答

2022-12-31 14:33

同学你好，也算是对的。只是中间再过渡一下会更好 ，借：应交税费-应交增值税-进项转出，0.95万元，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，0.95万元，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，0.95万元，贷：应交税费-未交增值税，0.95万元。

木子 追问

2022-12-31 14:38

好的，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2022-12-31 14:38

同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。

木子 追问

2022-12-31 14:59

老师，可以无形资产处置和进项税转出分开单独做吗

王雁鸣老师 解答

2022-12-31 15:05

同学你好，可以分开单独做的。

木子 追问

2022-12-31 15:09

分开出凭证会影响固定资产清理科目金额哒

王雁鸣老师 解答

2022-12-31 15:10

同学你好，分开出凭证，也不会影响固定资产清理科目金额的。