某集团企业有一家坐产企业和一家外贸企业，坐产企业和外贸企业均为增值税一般纳税人,该生产企业坐产A产品,A产品出口增值税税率为13%，出口退税率为9%。(1)方案一：2021年4月出口销售A产品,出口货物离岸价折合人民币288万元。当月购进材料，增值税专用发票注明的价款210万元，进项税额合计 27.3万元，假设内销销售额为0,上月期末留抵税额为0，，该企业无免税购进原材料的情况。要求： ①计算当月不得免征和抵扣税额 ②计算当月应纳税额 ③计算当月免抵退税额 ④计算当月应退税额 ⑤计算当月免抵额 说明：单位为万元，计算结果保留两位小数。

某集团企业有一家坐产企业和一家外贸企业，坐产企业和外贸企业均为增值税一般纳税人,该生产企业坐产A产品,A产品出口增值税税率为13%，出口退税率为9%。(1)方案一：2021年4月出口销售A产品,出口货物离岸价折合人民币288万元。当月购进材料，增值税专用发票注明的价款210万元，进项税额合计27.3万元，假设内销销售额为0,上月期末留抵税额为0，，该企业无免税购进原材料的情况。要求：①计算当月不得免征和抵扣税额②计算当月应纳税额③计算当月免抵退税额④计算当月应退税额⑤计算当月免抵额说明：单位为万元，计算结果保留两位小数。

答： ①计算当月不得免征和抵扣税额=288*(13%-9%)=11.52 ②计算当月应纳税额=0-(27.3-11.53)=-15.77 ③计算当月免抵退税额=288*9%=25.92 ④计算当月应退税额=15.77 ⑤计算当月免抵额=25.92-15.77=10.15

甲公司是一家具有进出口经营权的生产企业，为增值税一般纳税人，对自产货物经营出口销售及国内销售。甲公司本年1月购进所需原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税额52万元，货款已用银行存款支付；内销产品取得销售额300万元（不含增值税），内销产品成本为200万元；出口货物离岸价折合人民币2400万元，出口产品成本为160万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率为13%，退税率为12%。甲公司本年1月对取得的增值税专用发票进行了认证。对甲公司上述业务进行账务处理，做会计分录。1 编制购进原材料的会计分录2 编制货物外销的会计分录3 编制货物内销的会计分录4.计算当期不得免征和抵扣税额并做会计处理5.计算当期应纳税额并做会计处理

答： 您好，为你解答，请稍后。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

王敏讲的20150405课程三 增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣 问题一：什么是二项费用？？问题二：这是说增值税一般纳税人技术维护费不能抵扣吗，不是说可以全额抵减吗？？

答： 你好，问题回复如下： 一、二项费用即防伪税控专用设备、防伪税控系统维护费。 二、技术维护费可以抵凭专票或者普票全额抵扣。这里说的是，全额抵税完了，其专票所列的进项不得抵扣。再抵就重复了。一般抵扣是凭专票，但涉及防伪税控的项目，全额抵税，不是对进项税额抵扣。