甲公司是一家具有进出口经营权的生产企业，为增值税一般纳税人，对自产货物经营出口销售及国内销售。甲公司本年1月购进所需原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税额52万元，货款已用银行存款支付；内销产品取得销售额300万元（不含增值税），内销产品成本为200万元；出口货物离岸价折合人民币2400万元，出口产品成本为160万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率为13%，退税率为12%。甲公司本年1月对取得的增值税专用发票进行了认证。对甲公司上述业务进行账务处理，做会计分录。 1 编制购进原材料的会计分录 2 编制货物外销的会计分录 3 编制货物内销的会计分录 4.计算当期不得免征和抵扣税额并做会计处理 5.计算当期应纳税额并做会计处理

新新老师

职称：中级会计师,税务师

2023-02-17 00:20

您好，为你解答，请稍后。

新新老师解答

2023-02-17 10:04

1借：原材料400
应交税费-应交增值税（进项税额）52
贷：银行存款452
2借：应收账款2400
贷：主营业务收入2400
借：主营业务成本160
贷：库存商品160
3借：应收账款300*（1+13%）=339
贷：主营业务收入300
应交税费-应交增值税（销项税额）39
借：主营业务成本200
贷：库存商品200
4当期不得免征和抵扣税额=2400*（13%-12%）=24
借：主营业务成本24
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）24
5当期应纳税额=39-（52-24）-5=6
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）6
贷：应交税费-未交增值税6