47. 简答 （15分） 甲集团公司2017年12月31日购买了一项A固定资产，设备原价100万元，预计可以使用4年，设备残值为0，采用直线法计提折旧。杨法规定恢设备属于环保设备，可以采用加进行说法-年数总和法进行折旧。2018年12月31日甲集团对该设备计提了20万元的减值准备、假设当年该集团的购前会计利润为1000万，无其他的必测整事项。要求：（1）计算流产2018年度的账面价值和计税基础（5分） （2）并据此计算出暂时性差异（2分）（3）列出所得费用、造延所得险。应交所得院的计算过接井作出会计分录。(8分)

计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 这句话对吗？不是应该以固定资产-预计净残值为基础计提折旧吗？

答： 这句话是对的，发生减值后，视同重新购置固定资产一样处理。

47. 简答 （15分）甲集团公司2017年12月31日购买了一项A固定资产，设备原价100万元，预计可以使用4年，设备残值为0，采用直线法计提折旧。杨法规定恢设备属于环保设备，可以采用加进行说法-年数总和法进行折旧。2018年12月31日甲集团对该设备计提了20万元的减值准备、假设当年该集团的购前会计利润为1000万，无其他的必测整事项。要求：（1）计算流产2018年度的账面价值和计税基础（5分） （2）并据此计算出暂时性差异（2分）（3）列出所得费用、造延所得险。应交所得院的计算过接井作出会计分录。(8分)

答： 2018年底的账面价值100-100/4-20=55 计税基础100-100*4/10=60 暂时性差异60-55=5 借*所得税费用250 递延所得税资产5*0.25=1.25 贷*应交税费1005*0.25=251.25

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

所得税这章，计算递延说所得税时，例固定资产会计和税法的基础一样，但是会计折旧5年内，税法折旧10年，如果固定资产的账面价值小于税法的计税基础，就是递延所得税资产，对吧，那折旧呢，会计折旧是比税法多的，这一部分不调整吗？

答： 您好，账面价值也考虑折旧了，会计折旧是比税法多的在年度汇缴时纳税调增了