所得税这章，计算递延说所得税时，例固定资产会计和税法的基础一样，但是会计折旧5年内，税法折旧10年，如果固定资产的账面价值小于税法的计税基础，就是递延所得税资产，对吧，那折旧呢，会计折旧是比税法多的，这一部分不调整吗？

固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢

答： 您好稍等同学，老师这边问题太多

​固定资产递延所得税会计分录怎么做

答： ​ 1.首先，以某企业A为例，假如其购置了100万元的固定资产，将其分5年递延所得税，按20万元每年计税，当期应交税金15%，那么，其会计分录为： 购进固定资产 10000000 固定资产 10000000 应交税费 150000 应交税金 150000 折旧 30000 本年利润 835000 2.按照上述实例，有关资产购进的会计分录应当是： 固定资产 10000000 应付账款 10000000 而有关税费以及折旧的会计分录应当分别是： 应交税费 150000 应交税金 150000 折旧 30000 折旧费用 30000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债”固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。

答： 内容较多稍后为您详细解答。