甲公司2021年度资产负债表（简表）资料如下（单位：万元）： 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 1000 应付账款 1470 应收账款 700 预计负债 30 存货 800 实收资本 1000 合计 2500 合计 2500 甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。 利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有： （1）年末计提存货跌价准备100万元； 预计负债为因售后服务计提30万元； 确认国债利息收入20万元； 环境保护违规罚款10万元。 要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。

甲公司2021年度资产负债表（简表）资料如下（单位：万元）：资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付账款1470应收账款700预计负债30存货800实收资本1000合计2500合计2500甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：（1）年末计提存货跌价准备100万元；预计负债为因售后服务计提30万元；确认国债利息收入20万元；环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。

答： 学员你好，2021年度应纳税所得额=100+100+30-20+10=220 应交企业所得税=220*0.25=55、递延所得税=130*0.25=32.5、所得税费用55-32.5=22.5

​国债利息收入计入应纳税所得额吗

答： 国债利息收入计入应纳税所得额是按照《中华人民共和国个人所得税法》第三十三条规定，进行计算的。国债利息收入是指在公积金、住房公积金、储蓄存款、股票及债券等出借者享有的利息收入。国债利息收入应包括发放机构在兑付本金时所扣除的利息收入，以及拆借机构在国债出借时直接付给出借者的利息收入，但不包括利息折扣和贴现收入。由于国债利息收入属于个人所得，因此需要计入应纳税所得额当中。 拓展知识： 在计算应纳税所得额时，可能需要从国债利息收入中扣除一定的专项附加扣除额度。比如说对于国家定期储蓄利息收入，按照《个人所得税法》的规定，可以从国债利息收入中扣除1000元/年的专项附加扣除额度，这将大大降低纳税人的个人所得税税负。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

2018年度a公司实现税前利润200万元，本年度会计核算确认国债利息收入80000元，罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动收益20万元，a公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0，公司当年无其他纳税调整事项，要求1，计算a公司2018年末存货的账面价值计税基础。1计算a公司2018年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。3计算a公司2018年应纳税所得额和应交所得税，4；2018年1—11月a公司已预交所得税45万元，编制a公司年末列支所得税费用的会计分录

答： 你好，本题缺少数据，只给了个存货跌价准备的计提数，没有给原值，所以具体的账面价值多少、计税基础多少无法给出，只能知道存货的账面价值低于计税基础30万元。比如存货原值是1000，那账面价值是970，计税基础是1000. 2、由于存货的账面价值低于计税基础30万元，因此产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=30*25%=7.5（万元），在计算应纳税所得额时，在税前利润的基础上，调增30万元， 另外，交易性金融资产产生公允价值变动净收益20万元，表明其账面价值大于计税基础20万元，因此调减20万元，因此产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=20*25%=5（万元） 3、罚金不能税前扣除，要调增，所以调增0.4万元，国债收入免税，调减8万元，这些是永久性差异，不产生递延； 2018年应纳税所得额=200-8%2B0.4%2B30-20=202.4（万元），应交所得税=202.4*25%=50.6（万元） 分录 借：递延所得税资产   7.5        所得税费用    48.1    贷：递延所得税负债   5           应交税费—应交所得税   50.6 1—11月已预交所得税45万元，当时的分录为： 借：应交税费—应交所得税   45    贷：银行存款   45 因此12月应补交所得税=50.6-45=5.6（万元），其分录为： 借：应交税费—应交所得税   5.6    贷：银行存款   5.6