老师请问如下合并抵消金额应该如何计算。 2022年10月A公司对B（内部关联方）计提坏账，凭证为： 借：应收账款-坏账准备 300 USD 贷：信用减值损失-应收账款 300 USD 2022年11月A公司对B（内部关联方）计提坏账，凭证为： 借：应收账款-坏账准备 400 USD 贷：信用减值损失-应收账款 400 USD 合并集团货币是CNY，美元兑人民币汇率： 平均汇率：10月为6.7878，11月是6.7763 期末汇率：10月为7.1999，11月是7.1769 那么11月在执行合并抵消的时候，坏账的抵消金额（CNY）应该如何计算，其他综合收益金额应该是多少？

夕夕老师 解答

2022-12-15 22:50

首先合并抵消的是坏账的余额，不是发生额

不安的柚子 追问

2022-12-15 22:56

老师您能讲清楚点儿吗？麻烦写下如何计算的，另外我写的这两个分录都是余额哈，不是发生额

夕夕老师 解答

2022-12-16 08:22

11月
借：应收账款-坏账准备 400*7.1769=2870.76
贷：信用减值损失-应收账款 400*7.1769=2870.76
其他综合收益

因为期末子公司会对货币性项目（应收账款）按照期末汇率调整，信用减值损失不是货币性项目，期末还是发生时的汇率，所以抵消后会有差额，计入其他综合收益

不安的柚子 追问

2022-12-16 11:08

老师，您这里是应收账款-坏账准备用的期末汇率，信用减值损失用的历史汇率？都写成了期末汇率？

夕夕老师 解答

2022-12-16 11:27

你就按子公司账面的信用减值损失啊，报表有，所以你提供的汇率其实不适用信用减值损失

不安的柚子 追问

2022-12-16 12:08

报表层面，应收账款用的是期末汇率，信用减值损失用的是平均汇率。那么如果定期计算汇率，也就是说每个月发生额按当月对应的汇率那么抵消数据是不是应该是：
应收账款-坏账准备   300*7.1999+（400-300）*7.1769
信用减值损失           300*6.7878+（400-300）*6.7763
其他综合收益           上面两个的差异

夕夕老师 解答

2022-12-16 15:20

抵消的应收账款-坏账准备是期末数*期末汇率（子公司个别报表每期末会调整）
信用减值损失是账面数
差额计入其他综合收益