取得手机销售收人8000万元，提供专利权的使用权取得收人100万元，国债利息收入10万元 确实无法偿付的应付款项6万元 接受投资，取得投资款2000万元。 当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%;向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。 参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。 计提坏账准备金15万元。 发生合理的会议费30万元。 发生非广告性质的赞助支出20万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费150万元。 通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元 全年利润总额750万元。 已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。应纳税所得额怎么算？（间接法）

贤惠的小甜瓜 追问

2022-12-13 20:26

为什么这样写啊？可以解释一下吗

陈诗晗老师 解答

2022-12-13 20:28

你这里要求间接法处理
所以用会计利润作为基数进行调整处理的
后面是调整过程

贤惠的小甜瓜 追问

2022-12-13 21:32

当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%;向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。这个分开算怎么算的？

陈诗晗老师 解答

2022-12-13 21:33

金融机构的借款利息可以全部扣除，非金融机构的借款只能扣那个6%的部分，另外4%的利率不能扣除。

贤惠的小甜瓜 追问

2022-12-13 21:44

（750-8000×15%）这个是为什么？

陈诗晗老师 解答

2022-12-13 21:45

就是你的广告宣传费只能扣除收入的15%啊，超过部分不能扣除。

贤惠的小甜瓜 追问

2022-12-13 21:53

可是那个不是宣传费150吗？然后他的限额是1200呀，他就没超过呀，没超过的话他不是就就可以全部扣除了吗？那就那就不需要再调增调减了呀，那那为什么还要把它算上去？这个应纳税的所得额不就是他的会计利润＋纳税调整增加额－调整减少额吗，那既然没有增加，也没有减少全部都可以抵扣的话，那他为什么为什么要怎么算啊？

陈诗晗老师 解答

2022-12-13 21:55

不好意思啊，我怕点了个宣传费看成1500了，不好意思。（750-10+50×（10%-6%）×6/12+15+20+（80-750×12%）+9+2）×25%
你计算一下结果同学

贤惠的小甜瓜 追问

2022-12-13 21:59

你那个最后要乘以25%是因为什么呀？

陈诗晗老师 解答

2022-12-13 22:08

因为你算企业所得税的话，百分之四五十税率。

陈诗晗老师 解答

2022-12-13 22:09

25%是企业所得税的税率。