非制业造业，科技型中小证书的日期是从10 月18日-今年年底， 那这样第四季度研发加计扣除按照75还是100%加计扣除？

水中的小鸟 追问

2022-12-12 12:20

是属于其他企业还是按科技型中小企业享受？

水中的小鸟 追问

2022-12-12 12:23

符合条件的科技型中小企业可自主选择10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。我看政策对于这块说是在第三季度享受？第四季度也能享受？？

小小霞老师 解答

2022-12-12 13:35

财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号,以下简称16号公告)明确,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

小小霞老师 解答

2022-12-12 13:36

你看到的是哪个文件呢

水中的小鸟 追问

2022-12-12 13:56

你发的这个文件
这个是说汇算享受还是第四个季度享受？

小小霞老师 解答

2022-12-12 22:45

汇算清缴的时候。
1.从2021年1月1日起，企业10月份预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。

采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。符合条件的企业自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）（不需报送税务机关），该表与相关政策规定的其他资料一并留存备查。

2.企业也可以选择10月份预缴时，对上半年研发费用不享受加计扣除优惠，统一在次年办理汇算清缴时享受。