甲公司2020 年 4 月 1 日购入乙公司股票 作交易性金融资产核算，初始投资成本为 80 万元， 2020 年末该股票公允价值 为 100 万元， 2021 年 5 月 3 日甲公司将其抛售。甲公司 2020 年和 2021 年税前会计利润均为 200 万元，所得税率为 25% 。老师咋进行会计处理？

甲公司2020 年 4 月 1 日购入乙公司股票作交易性金融资产核算，初始投资成本为 80 万元， 2020 年末该股票公允价值为 100 万元， 2021 年 5 月 3 日甲公司将其抛售。甲公司 2020 年和 2021年税前会计利润均为 200 万元，所得税率为 25% 。老师咋进行会计处理？

答： 同学你好 按照利润来的

甲公司2020年税前会计利润为1000万元，企业所得税率为25%，当年发生如下业务：（1）销售部门用的某项固定资产自2019年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用四年期双倍余额递减法提取折旧，税法上则采取五年期直线法折旧。（2）2020年4月1日甲公司购入乙公司的股票，初始取得成本为300万元，界定为交易性金融资产，2020年末该股票的公允价值为360万元。（3）2020年初应收账款账面余额为100万元，坏账准备为10万元，应收账款年末账面余额150万元，坏账准备为20万元。除以上项目外，甲公司其他资产、负债的会计、税务处理相同。根据以上资料，作出甲公司2020年所得税业务的会计处理。

答： 你好，同学，具体过程如下 会计利润1000万 纳税调整如下 1、固定资产会计折旧=200*2/4=100万，税法折旧=200/5=40 纳税调增=100-40=60，确认递延所得税资产=60*25%=15 2。公允价变动纳税调减=360-300=60 确认递延所得税负债=60*25%=15 3、应收账款坏账准备20-10=10 纳税调增10万，确认递延所得税资产10*25%=2.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司 2018 年税前会计利润为 1 000 万元，所得税税率为 25%，当年发生如下业务（1）库存商品年初账面余额为 200 万元；。已提跌价准备 80 万元；年末账面余额为 350 万元。相的取长准备为 110 万元。（2）甲公司的商标权自 2017 年初开始摊销，原价为 90 万元（税务上对此原价是认可的）。无残值，会计上采用5年期直线法摊销，2017 年末酒标权的过收回险值为 40 万元 税法上够支收 10 年知直H法相值（3）2017 年 10 月 1 日购入丙公司股票，初始成本为 80 万元，中公司阶此按资分类为交易性金融资产，2017年末此投资的公交价值为110 万元。2018 年 3 月 2 日甲公司题售了丙公司股票，卖价为 120 万元，假定无相买交易费用，（4）应收账款年初账面余额为 50 万元，坏账准备为 10 万元，年末账面余额为 30 万元。环账准备为2万元。要求：根据以上资料，做出甲公司 2018年所得税的会计处理。（单位：万元）

答： 应交税费（1000+80+110+14+18+30+20）×25% 递延所得税资产80+110+14+18+20）×25% 递延所得税负债-30×25% 借，所得税费用 递延所得税资产 贷，递延所得税负债 应交税费，所得税