甲公司所得税率25%，各年税前会计利润均为10000元，21年初暂时性差异余额为0，有关业务如下:(1)21年11月20日，自公开市场取得一项权益性投资分类为交易性金融资产，支付价款1000万元，本年末该权益性投资公允价值1100万元。(2)22年12月31日，该投资的公允价值为800万元。要求:分别编制21年末和22年末所得税相关会计分录。

甲公司所得税率25%，各年税前会计利润均为10000元，21年初暂时性差异余额为0，有关业务如下:(1)21年11月20日，自公开市场取得一项权益性投资分类为交易性金融资产，支付价款1000万元，本年末该权益性投资公允价值1100万元。(2)22年12月31日，该投资的公允价值为800万元。要求:分别编制21年末和22年末所得税相关会计分录。

答： 你好，学员 借所得税费用10000*0.25=2500 贷应交所得税（10000-100）*0.25 递延所得税负债100*0.25 借所得税费用10000*0.25=2500 递延所得税负债300*0.25 贷应交所得税（10000%2B300）*0.25

甲公司20×6年12月15日购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用）；20×6年12月31日，该股票的公允价值为230000元，甲公司20×6年的税前会计利润为400000元，所得税率为25%交易性金融资产账面价值，计税基础，应纳税所得额，递延所得税负债，所得税费用及相关分录

答： 1、2020年12月5日购入B公司股票， 借：交易性金融资产-成本200000 贷：银行存款200000 2、2020年12月31日， 借：交易性金融资产-公允价值变动30000 贷：公允价值变动损益30000 3、借：所得税费用100000 贷：应交所得税92500 递延所得税负债7500 交易性金融资产账面价值=230000 交易性金融资产计税基础=200000 应纳税暂时性差异=30000 应纳税所得额=400000-30000=370000 应交所得税=370000*25%=92500 递延所得税负债=30000*25%=7500 所得税费用=92500%2B7500=100000

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是，，，此处给的税前会计利润有用吗？

答： 你这里问的是递延所得税的收益，这个会计利润不用直接算，你的递延所得税资产和递延所得税负债就可以。