【例·计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10 000万元。假定2020年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。有关业务如下： （1）2020年11月20日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资分类为交易性金融资产或其他权益工具投资（对比讲解），支付价款1 000万元，本年末该权益性投资的公允价值为1 100万元。2020年末所得税会计处理如下： 能讲下这个为啥不是10000+1060-1000（否定会计，认可税法）吗

甲公司2020 年 4 月 1 日购入乙公司股票作交易性金融资产核算，初始投资成本为 80 万元， 2020 年末该股票公允价值为 100 万元， 2021 年 5 月 3 日甲公司将其抛售。甲公司 2020 年和 2021年税前会计利润均为 200 万元，所得税率为 25% 。老师咋进行会计处理？

答： 同学你好 按照利润来的

【例·计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10 000万元。假定2020年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。有关业务如下：（1）2020年11月20日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资分类为交易性金融资产或其他权益工具投资（对比讲解），支付价款1 000万元，本年末该权益性投资的公允价值为1 100万元。2020年末所得税会计处理如下：能讲下这个为啥不是10000+1060-1000（否定会计，认可税法）吗

答： 你好，学员，背景题目可以发全一些吗

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司2020年税前会计利润为1000万元，企业所得税率为25%，当年发生如下业务：（1）销售部门用的某项固定资产自2019年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用四年期双倍余额递减法提取折旧，税法上则采取五年期直线法折旧。（2）2020年4月1日甲公司购入乙公司的股票，初始取得成本为300万元，界定为交易性金融资产，2020年末该股票的公允价值为360万元。（3）2020年初应收账款账面余额为100万元，坏账准备为10万元，应收账款年末账面余额150万元，坏账准备为20万元。除以上项目外，甲公司其他资产、负债的会计、税务处理相同。根据以上资料，作出甲公司2020年所得税业务的会计处理。

答： 你好 税法折旧=200/5=40,会计折旧=200*2/4=100,税法比会计少60，调增60. 公允价值变动损益=60，增加了利润，调减60 应收账款坏账准备增加了10万，减少了利润10万，调增10万 应纳所得税=（1000%2B60-60%2B10）*25%=252.5 借 递延所得税资产  10*25%=2.5 所得税费用 250    贷 应交税费--应交所得税 252.5