【例·计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。假定2020年期初暂时性差异余额为零,不考虑其他因素。有关业务如下: (1)2020年11月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投资分类为交易性金融资产或其他权益工具投资(对比讲解),支付价款1 000万元,本年末该权益性投资的公允价值为1 100万元。2020年末所得税会计处理如下: 能讲下这个为啥不是10000+1060-1000(否定会计,认可税法)吗
加油努力!!!
于2021-06-24 16:20 发布 4396次浏览

- 送心意
冉老师
职称: 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
相关问题讨论

同学你好
按照利润来的
2022-12-10 05:18:36

你好,学员,背景题目可以发全一些吗
2021-06-24 17:44:38

你好,同学,具体过程如下
会计利润1000万
纳税调整如下
1、固定资产会计折旧=200*2/4=100万,税法折旧=200/5=40
纳税调增=100-40=60,确认递延所得税资产=60*25%=15
2。公允价变动纳税调减=360-300=60
确认递延所得税负债=60*25%=15
3、应收账款坏账准备20-10=10
纳税调增10万,确认递延所得税资产10*25%=2.5
2023-11-13 16:15:53

你好
税法折旧=200/5=40,会计折旧=200*2/4=100,税法比会计少60,调增60.
公允价值变动损益=60,增加了利润,调减60
应收账款坏账准备增加了10万,减少了利润10万,调增10万
应纳所得税=(1000%2B60-60%2B10)*25%=252.5
借 递延所得税资产 10*25%=2.5
所得税费用 250
贷 应交税费--应交所得税 252.5
2023-11-06 21:55:42

您好,应纳税暂时性差异是现在少交税以后多交税,所以当年是纳税调减的
2021-05-31 17:06:10
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