．某居民企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，当年营业务收入970万元，利润总额为300万元。其他明细资料如下： (1）营业外支出中含自制品非公益性捐赠支出，产品成本价20万元，同类产品售价30万元，增值税税率13%。(2）销售费用中含广告费160万元。 (3）管理费用中含业务招待费10万元。 (4）准予扣除的成本费用中包括全年的工贷赞100万元，实际发生职工福利费支出15万元。 (5）投资收益中含来自于子公司的股息红利2万元。 要求：针对上述各项进行纳税调整，并分别计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额（万元为单位）.

为什么接受非货币性资产捐赠的一般纳税人，企业所得税应纳税所得额包含专票的增值税额呢？

答： 你好，同学，接受捐赠时， 借：库存商品等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 所得税应纳税额包含营业外收入，营业外收入包含进账税额。

．某居民企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，当年营业务收入970万元，利润总额为300万元。其他明细资料如下：(1）营业外支出中含自制品非公益性捐赠支出，产品成本价20万元，同类产品售价30万元，增值税税率13%。(2）销售费用中含广告费160万元。(3）管理费用中含业务招待费10万元。(4）准予扣除的成本费用中包括全年的工贷赞100万元，实际发生职工福利费支出15万元。(5）投资收益中含来自于子公司的股息红利2万元。要求：针对上述各项进行纳税调整，并分别计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额（万元为单位）.

答： 你好，学员，具体哪里不清楚的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

今年小微企业一般纳税人，企业所得税，应纳税所得额不超过100万，税率还是2.5%吗？

答： 小微企业企业所得税：小型微利企业年应纳税所得额300以内全额按5%税率，不超过100万元的部分2.5%暂时未确定是否延期，等候通知；