23.A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%, A 企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项： (1）应收本期国债利息收入10000元。 (2)2018年12月30日取得一项固定资产，成本 200000元，净残值为0，使用寿命5年，会计上按直线法计提折日，税法要求采用双倍余额递 减法计提折旧。 (3)2018年10月10日在二级市场上购入 C 公司股票20000股，购入价款360000元，购入的 C 公司股票作为交易性金融资产管理，到12月31 日，股票市价为410000元。 (4)因违反环保法固定应支付罚款200000 元 (5)存货期初账面价值100000元，期未计提存货跌价准备16000元。 A 企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化 的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得 税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。

23.A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%, A 企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项：(1）应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产，成本200000元，净残值为0，使用寿命5年，会计上按直线法计提折日，税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入 C 公司股票20000股，购入价款360000元，购入的 C 公司股票作为交易性金融资产管理，到12月31日，股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元(5)存货期初账面价值100000元，期未计提存货跌价准备16000元。 A 企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。

答： 您好 稍等 计算过程中

A企业是2016年1月1日注册成立的公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2016年度有关所得税会计处理的资料如下： （1）本年度实现税前会计利润400万元； （2）取得国债利息收入20万元； （3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升15万元； （4）计提存货跌价准备10万元； （5）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。折旧费用全部计入当年损益。 （6）违反环保法规定应支付罚款5 万元 （2016年度除此外无其他纳税调整事项）（1）计算本年度应交的所得税（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并作出相关的会计分录

答： 1.当期应交所得税=(400-20-15+10+10+5)*0.25=97.5 2.交易性金融资产确认3.75递延所得税负债，存货确认2.5递延所得税资产，固定资产确认2.5递延所得税资产 3.借：所得税费用 96.25递延所得税资产5 贷：应交税费-应交企业所得税97.5 递延所得税负债3.75 你好，解答如上，麻烦五星好评哦，感谢感谢。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

A企业是2016年1月1日注册成立的公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2016年度有关所得税会计处理的资料如下： （1）本年度实现税前会计利润400万元； （2）取得国债利息收入20万元； （3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升15万元； （4）计提存货跌价准备10万元； （5）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。折旧费用全部计入当年损益。 （6）违反环保法规定应支付罚款5 万元 （2016年度除此外无其他纳税调整事项）（1）计算本年度应交的所得税（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并作出相关的会计分录

答： 1.当期应交所得税=(400-20-15+10+10+5)*0.25=97.5 2.交易性金融资产确认3.75递延所得税负债，存货确认2.5递延所得税资产，固定资产确认2.5递延所得税资产 3.借：所得税费用 96.25递延所得税资产5 贷：应交税费-应交企业所得税97.5 递延所得税负债3.75 你好，解答如上，麻烦五星好评哦，感谢感谢。