老师，转让净资产包括了实收资本50，资本公积10，评估调增额15和未分配利润20，净资产总额是95，应纳税所得额：95-50=45，那45是不用做账务处理的吗？评估调增15部分只是用来缴纳转让个税的，不用做账务处理，也不能从哪里扣减出来是吗？未分配利润20在下次分红时不用再缴纳个税是吗？

胡海华 追问

2022-11-23 11:25

但是转让时转让所对应的未分配利润不是缴纳了一次个人所得税嘛？

朴老师 解答

2022-11-23 11:32

同学你好
交了个税就可以

胡海华 追问

2022-11-23 11:41

如果转让金额是501.8，但评估后转让股东的净资产551，核算应纳税所得额是用551-实收资本-合理费用吗？

朴老师 解答

2022-11-23 11:47

同学你好
嗯
这样就可以的哦

胡海华 追问

2022-11-23 12:16

转让金额是501.8（实收资本380，资本公积：54.8，未分配利润67）：评估后转让股东的净资产551（资产评估调增49.2），应纳所得额：551-380=171，个人所得税171*20%=34.2，需要做的账务处理就是把原股东实收资本380转给新股东实收资本吗？未分配利润67在下次分红是转给新股东了吗？不需要再缴纳个人所得税？

朴老师 解答

2022-11-23 12:20

同学你好

直接转就可以
分红就要交个税

胡海华 追问

2022-11-23 12:25

分红时为哈又要缴纳转让股东对应利润分配的个税呢？股权转让时不是缴纳了吗

朴老师 解答

2022-11-23 12:39

同学你好
你转让的时候交的是溢价的所得税

胡海华 追问

2022-11-23 14:41

老师，还是不太明白呢，551包括实收资本380，资本公积：54.8，未分配利润67，资产评估调增49.2，这里面不是包括了未分配利润嘛

朴老师 解答

2022-11-23 14:47

同学你好
未分配利润你分红就可以呀

胡海华 追问

2022-11-23 15:26

就是分红时不用缴纳转让部分对应的个人所得税了吧？

朴老师 解答

2022-11-23 15:34

同学你好
分红的时候才交

胡海华 追问

2022-11-23 16:02

还是不明白呢，551包括实收资本380，资本公积：54.8，未分配利润67，资产评估调增49.2，未分配利润67在以后分红也要缴纳个人所得税？

胡海华 追问

2022-11-23 16:07

转让金额是501.8（实收资本380，资本公积：54.8，未分配利润67）：评估后转让股东的净资产551（资产评估调增49.2），应纳所得额：551-380=171，个人所得税171*20%=34.2,账务处理只是做了转实收资本，金额是380吗？那资本公积：54.8，未分配利润67都缴纳了个税，以后分红时还要缴纳个税？还是说以后分红时还时要缴纳个税的，以后再转让时，成本是501.8元？

朴老师 解答

2022-11-23 16:17

同学你好
分红的时候需要交个税
转让的时候有溢价也得交所得税

胡海华 追问

2022-11-23 16:26

溢价部分可以理解，就是未分配利润部分，转让时缴纳了一次，分红时又缴纳一次，不就是重复缴纳个税了吗

胡海华 追问

2022-11-23 16:28

那到时再转让出去，成本是380还是501.8呢

朴老师 解答

2022-11-23 16:38

同学你好
这个成本是501.8

胡海华 追问

2022-11-24 09:26

老师，财务处理：原股东的实收资本转给新股东，金额是380吗？另外资本公积和未分配利润不用处理是吗？下次转让或清算的成本是以股权转让协议书上的转让金额为成本，是吗

朴老师 解答

2022-11-24 09:30

同学你好
对的
是这样理解的