公司每月月中缴纳本月社保，但是本月社保是在下个月发放工资时扣除，对于社保，每月月底时还应该计提吗？应该怎么做才对呢？

Miss Q 追问

2017-07-05 09:51

那我们每月公司计提和发放工资缴纳社保分录，可以按如下做吗？ 
月底计提本月工资  借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 
次月发放工资  借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 贷：其他应付款—个人部分社保 
缴纳社保  借：管理费用—公司部分社保 借：其他应付款—个人部分社保 贷：银行存款

李爱文老师 解答

2017-07-05 09:53

一、月底计提本月工资 
 借：管理费用—工资 （可能还有销售人员工资计入销售费用——工资） 
贷：应付职工薪酬—工资 
二、次月发放工资  
借：应付职工薪酬—工资 
 贷：银行存款  
贷：其他应付款—个人部分社保 
贷：其他应收款——代扣个人所得税 
三、缴纳社保 
 借：管理费用—公司部分社保 
 借：其他应付款—个人部分社保 
 贷：银行存款 
四、缴纳个税 
借：其他应收款——代扣个人所得税 
贷：银行存款

Miss Q 追问

2017-07-05 10:13

老师，如果因为考勤扣款问题本月计提工资总额和下月实际发放总额有出入不一致怎么处理呢？

李爱文老师 解答

2017-07-05 10:13

按下月实际发放的工资，调整计提数据