2016年公司收到A公司一笔预收账款4万，没有发货，结果A公司重组了，不需要发货，也不需要还这笔4万元了。在2016年做了营业外收入可以吗？可是在2017年这笔营业外收入需要补交所得税。可以再做回预收账款吗？不想交那么多所得税。

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-07-01 22:42

您好，可以在2016年做营业外收入的。如果要交税的话，可以在2017年再做回去的。

自然的洋葱追问

2017-07-02 11:23

分录这样对吗？借，预收账款，贷，营业外收入。就可以了吗？其他不影响吗？还是应该怎么做会计分录才对呢？

王雁鸣老师解答

2017-07-02 12:12

您好，2016年分录，借，预收账款，贷，营业外收入，是可以的。其他不影响。

自然的洋葱追问

2017-07-02 13:06

那我现在不想把这4万做营业外收入了，要怎么做会计分录呢？

王雁鸣老师解答

2017-07-02 13:22

您好，如果不想做营业外收入了。2017年做凭证时，借；以前年度损益调整，贷：预收账款。同时，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

精选问题

老师，24年的发票，实验费，计入生产成本，应该是研发费问

可以的，这个生产成本没有结转吗？没有结转的话可以答
老师，我看截止12月的利润表，旅游行业，成本率达85%，成问

你好可以的，销售费用可以稍微多一些答
老师，旅游行业，小规模，这个报表费用有点高，费用高是问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
老师你好，我的资产附表，期末数-期初数等于利润表净问

不对，逻辑上 “资产附表期末 - 期初”≠“利润表净利润”（资产变动是所有权益 %2B 负债变动的合计，净利润只是所有者权益变动的一部分），且你的调账数拆分也有问题：资产附表的 “期末 - 期初” 是资产总额变动，和净利润无直接等式关系（资产 = 负债 %2B 所有者权益，净利润仅影响所有者权益里的未分配利润）；若你是调 “未分配利润”，正确拆分应是：净利润 = 未分配利润变动 %2B 所得税（或相反），但你这里 26763.72%2B906.9=27670.62，数字上凑平了，但逻辑不对应资产附表的变动。答
老师请教一下我是内账会计我们公司A是老板和问

你们替B公司承担的，B公司做了收入的话，相当于是B公司欠A公司的用应收账款不做你们的成本答

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