我公司2020年4月变更为一般纳税人，在2020年3月取得的专票在2020年6月做了抵扣认证，现2022年7月税务机关查出，要做进项转出，并已补缴增值税、附加税费及滞纳金，请问会计分录怎样做？

张家瑜 追问

2022-10-24 14:58

小企业会计准则，之前是借：原材料  应交税费-进项税  贷：现金

meizi老师 解答

2022-10-24 15:02

你好； 借  原材料贷进项税转出； 你这个材料变卖或者领用了吗   

张家瑜 追问

2022-10-24 15:07

已经领用了，转入成本了

meizi老师 解答

2022-10-24 15:14

 你好；   那你      借利润分配-未分配利润 ； 负数金额 贷原材料 负数金额 ；   借利润分配- 未分配利润贷应交税费-应交 城建税- 教育费附加- 地方教育费附加；   借进项税转出贷应交税费-应交 增值税-转出未交增值税；  借  应交税费-应交 增值税-转出未交增值税；贷应交税费未交增值税； 缴纳：借  应交税费未交增值税； 营业外支出- 滞纳金；    应交税费-应交 城建税- 教育费附加- 地方教育费附加；贷银行存款