某市甲公司（增值税一般纳税人）2023年1月实际向税务机关缴纳增值税42万元（含以前年度欠缴的增值税8万元），享受免征增值税10万元（不含先征后返、先征后退、即征即退）。甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为（　　）万元。

某市甲公司（增值税一般纳税人）2023年1月实际向税务机关缴纳增值税42万元（含以前年度欠缴的增值税8万元），享受免征增值税10万元（不含先征后返、先征后退、即征即退）。甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为（　　）万元。

答： D（1）城建税、教育费附加、地方教育附加的计税（征）依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括直接减征或免征的两税税额；（2）甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=42×（7%%2B3%%2B2%）=5.04（万元）。

月销售额不超10万的一般纳税人城建税免不？教育费附加，地方教育费附加免征吗？

答： 你好，城建不免两个附加可以减免

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年12月主要经营活动和嫩纳税金的情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；（3）因生产经营活动向税务机关正常缴纳消费税40000元、增值税30000元；（4）因税务检查被查补出厂环节消费税1000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；（2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。

答： 参考答案：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=[70000+8000+10000/（1+13%）]/（1-30%）×30%×（5%+3%+2%）=37221.24×（5%+3%+2%）=3722.12（元）。 （2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=（40000+30000+1000+5000）×（5%+3%+2%）=7600（元）。