重庆海容实业公司是居民企业,某年主要经营情况如下 1)产品销售收入3000万元 (2)销售成本1500万元 (3)销售税金及附加10万元 4)销售费用200万元(含广告费100万元) 5)管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元【房屋当年9月起租,总价36万,租期2年】,存货跌价准备2万元, 支付关联企业的管理费10万元，投资者家庭财产险15万元) 6)财务费用为20万元。 7)营业外支出15万元 (8)营业外收入80万元是取得符合不征税条件的财政拨款请计算该公司应纳税所得额（用直接计算法和间接计算法算）

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-10-20 11:56

你好同学
直接计算法
广告费扣除限额=3000*15%=450，招待费扣除限额=3000*0.0005=15和20*0.6=12较小的，
应纳税所得额=3000-1500-10-200-（500-20-36-2-10-15）-12-36/24*4-20-15=820

小默老师解答

2022-10-20 11:58

间接计算法
会计利润=3000-1500-10-200-500-20-15+80=835
调整后应纳税所得额=835+20-12+36-36/24*4+2+10+15-80=820

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