老师，您好。请问下，一般纳税人外贸出口企业，当月做退税勾选的专票，怎么入账呀？进项税额是退税的，不是抵扣的。

老师，您好。请问下，一般纳税人外贸出口企业，当月做退税勾选的专票，怎么入账呀？进项税额是退税的，不是抵扣的。

答： 同学你好 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税）

问一下，我是一般纳税人，有进项税额，没有销项税额，进项税额可以退税吗

答： 进项税额不可以退税，只能等到有销项税额时抵扣。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师您好！ 公司是一般纳税人 去年11月的进项税额没有抵扣入账，次月 12月1日 销售方因开票有误红冲掉了 ，购买方需要在11月份做这笔待认证进项分录吗 ？ 然后在12月份冲掉吗

答： 您好，这个是不需要的呢，