进货预付货款、到货、冲抵（多退少补）、收进货发票、销货、收销货款（例如，预付进货款10万，到货后需补付5万，这批货卖出20万，回款18万，未回款2万，这个情况下的借贷该如何填写。）

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2017-06-22 16:30

借：预付账款  10
   贷：银行存款  10
借：库存商品  15
    贷：预付账款  10
        银行存款  5
借：应收账款  20
    贷：主营业务收入
        应交税费--应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
    贷：库存商品
借：银行存款  18
    贷：应收账款  18

姚姚追问

2017-06-22 16:49

麻烦，我这样理解对吗？贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品这三项不填吗？因为之前没搞过财务，目前也是人力资源这块，但是我就想弄明白凭证怎么录入，然后了解下借贷关系。感谢您

张艳老师解答

2017-06-22 17:03

不好意思，不是不填，是数字简略没填，不知道您没有会计基础，是我工作不严谨了。抱歉
借：预付账款 10
贷：银行存款 10
借：库存商品 12.82
    应交税费--应交增值税（进项税额）2.18
贷：预付账款 10
银行存款 5
借：应收账款 20
贷：主营业务收入  17.09
应交税费--应交增值税（销项税额）2.91
借：主营业务成本  12.82
贷：库存商品  12.82
借：银行存款 18
贷：应收账款 18

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