老师以前年做的暂估 今年冲了，会影响什么吗？

Q 追问

2022-09-29 15:34

老师你说的年度损益调整是指年报吗

星河老师 解答

2022-09-29 15:37

同学

年度损益调整是指年报，是的 期初值。

Q 追问

2022-09-29 16:12

没有调老师
现在怎么办？

星河老师 解答

2022-09-29 16:21

同学

这个要按照下面的步骤做哦。
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

Q 追问

2022-09-29 16:29

老师简单明了说一下
有点复杂了
就是暂估

星河老师 解答

2022-09-29 16:35

同学
暂估的时候你们是怎么做分录的呢?

Q 追问

2022-09-29 17:07

老师这样做的

星河老师 解答

2022-09-29 17:58

同学

贷方你们是什么？
应付账款-暂估吗？
跨年收到发票时，红字冲销暂估入账的会计分录，借：以前年度损益调整—暂估（红字）， 贷：应付账款—暂估（红字）




 跨年重新入账的会计分录，借：以前年度损益调整—费用明细 借：应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：应付账款（银行存款）。

Q 追问

2022-09-29 18:09

借:库存商品   ,代: 应付账款
去年的
今年冲暂估
跨年重新入账的会计分录，借：以前年度损益调整—费用明细 借：应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：应付账款（银行存款）。
老师做这个哦
老师还有一个20年暂估,今年来成本,老师这样会出问题吗

星河老师 解答

2022-09-29 19:45

同学，
这个频繁的暂估又冲账，税务局如果稽核起来是有问题的。
因为这个有比较明显的避税的意图。

Q 追问

2022-09-29 20:36

这是一家一般纳税人公司
老师你说的,暂估又冲账,怎么避税?

星河老师 解答

2022-09-29 20:37

同学，
暂估的情况下，就可以结转主营业务成本了。实际上很可能是没收到发票，就暂估了成本。