去年暂估库存商品，今年发票到了但是金额没有去年暂估的费用多，那么结转成本以后是负数有影响吗？

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 16:54

去年全部结转成本了

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 16:55

借 库存商品(暂估未税总金额)  负数 应交税费应交增值税进项税额  负数 贷 应付账款  负数 收到发票 借 库存商品   发票金额 应交税费应交增值税进项税额  贷 应付账款   发票金额 然后 借 主营业务成本(发票金额—暂估未税总金额) 贷 库存商品

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 16:55

收到发票是这样做分录的

庄老师 解答

2021-04-07 16:57

你好，暂估时不用写进项税的，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 16:58

我现在知道了，所以去年的进项税额也红冲了，那么其他分录对吗

庄老师 解答

2021-04-07 16:59

去年多结转成本，借应付账款，贷以前年度损益调整，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:01

那多结转成本的金额填多少？是到的发票未税金额减去暂估未税总金额吗？

庄老师 解答

2021-04-07 17:02

你好，是的，是这样处理，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:02

不太看的懂，不明白这个年度损益调整分录是写在哪一步？那我以上列的分录是哪一步要被替换成以前年度损益调整的分录吗？

庄老师 解答

2021-04-07 17:04

最后要结转，借以前年度损益调整，贷利润分配--未分配利润，应交税费--应交所得税，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:05

应交企业所得税怎么算？

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:06

以前年度损益调整后面的金额如果是到的发票未税总金额减去暂估未税总金额，那么得出的就是负数，

庄老师 解答

2021-04-07 17:08

应交企业所得税按上面的算，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:08

不明白，老师能把连贯的分录列一遍给我参考一下吗

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:09

我们是小企业会计准则，也用不到年度损益调整科目

庄老师 解答

2021-04-07 17:13

是库存变负数，这个在这个分录，借库存商品，贷以前年度损益调整

庄老师 解答

2021-04-07 17:14

好的，比如之前暂估100，借库存商品100，贷应付账款--暂估价100

庄老师 解答

2021-04-07 17:14

之前结转成本，借主营业务成本100，贷库存商品100

庄老师 解答

2021-04-07 17:15

现在发票是80，按发票做分录，借库存商品80，贷银行存款80

庄老师 解答

2021-04-07 17:15

冲减原来的，借库存商品-100，贷应付账款--暂估价-100

庄老师 解答

2021-04-07 17:16

结转平多结成本，借库存商品20，贷以前年度损益调整20

庄老师 解答

2021-04-07 17:16

你好，这些分录这样清楚了吗，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:34

老师，我梳理一下就是
借库存商品(现在发票未税金额)
借应交税费进项税
贷应付账款供应商
借库存商品(红字冲减原来暂估未税金额)
贷应付账款供应商（红字）
结平去年多结转的分录
借库存商品 正数
贷以前年度损益调整 正数

那么以前多结转的成本分录调整好了，现在的成本还需要再做个结转分录吗？分录是不是 借主营业务成本（80-100)贷 库存商品-20

庄老师 解答

2021-04-07 18:02

你好，是的，销售出去要结转的，