劳务派遣公司在开具社保费发票时，开票金额为企业部分加上个人部分，这个应该怎么做成本凭证？正常来说社保的开票金额应该是企业部分的金额，希望老师能够提供一下计提和缴纳社保的分录

朴老师 解答

2022-09-28 12:01

同学你好


1.计提工资

借：主营业务成本  贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：主营业务成本   贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

SNOW 追问

2022-09-28 12:14

老师您做的这个分录对应的社保开票金额应该是企业承担部分的金额吧，但是现在开票金额是企业部分加上个人部分，分录还是这么做么？个人部分承担的费用能够计入成本么？

朴老师 解答

2022-09-28 12:25

同学你好
对的
是这样的

SNOW 追问

2022-09-28 12:32

如果把个人承担部分的金额也计入到主营业务成本的话，那汇算的时候用把这部分金额调出么？

朴老师 解答

2022-09-28 12:33

同学你好
这个是包含在工资里的
所以都是计入主营业务成本呀
不用调增

SNOW 追问

2022-09-28 13:14

但是社保有一部分不是属于个人承担的么，这部分也可以计入公司成本么？

朴老师 解答

2022-09-28 13:16

对

因为是个人自己承担从工资里扣的呀
工资可以扣除呀