6月份缴纳个税，五月份账务上需要计提吗？怎么做账？

嗳~斯斯 追问

2017-06-13 12:05

5月的城建费、教育费附加、工会经费、印花税的计提分类及6月的缴纳分录？

宋生老师 解答

2017-06-13 11:48

您好！要计提的。  
1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款

宋生老师 解答

2017-06-13 12:04

您好！要计提的。

宋生老师 解答

2017-06-13 13:48

借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 
借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等  
借应交税费-应交增值税/城建税等 贷银行存款等。