问题1甲公司卖给乙公司自产产品乙公司作为存货使用，其成本是900，交易加个1200，当年使用7个月，折旧半年，个别财务报销上多折旧30万元，合并报销应做冲抵分录借：固定自产——累计折旧 贷：管理费用，上题中的解析使不上方向错了，问题二，调整长投的时候 ，投资收益根据乙公司净利润的金额和甲公司的占股比例确认，为什么调整乙公司的净利润公允价值的时候用600-100没有+30呢600-100（存货公允价值差异导致成本少结转100万，合并报销按公允结转利润减少100万，那么多计提的折旧冲完完毕后为什么不把利润再调增30万呢）

丁小丁老师 解答

2022-07-25 11:34

第二个，内部交易是单独体现的，合并时调整长投权益法是不考虑内部交易的，这个是合并时的特殊处理，和个表权益法调整不一样

A侯鸟 追问

2022-07-25 17:29

1.将生产的产品销售给企业集团内的其他企业作为固定资产使用 借：营业收入（内部售价）  
  贷：营业成本（销售成本）  
    固定资产——原价      
2.将固定资产出售给企业集团内的其他企业作为固定资产使用 借：资产处置收益
    贷：固定资产（或相反分录）
连续编报抵销分录
借：未分配利润——年初           
    贷：固定资产
1.抵消多计提的折旧 借：固定资产——累计折旧
    贷：管理费用（内部交易当期多计提折旧） 借：固定资产——累计折旧（期初累计多计提折旧）
    贷：未分配利润——年初
2.到期时清理 借：未分配利润——年初
  贷：管理费用（内部交易当期多计提折旧） 无
3.超期使用 无 借：未分配利润——年初
  贷：固定资产（内部交易的利润）
借：固定资产（累计多提折旧）
    贷：未分配利润——年初

A侯鸟 追问

2022-07-25 17:34

老师你看这个这个是内部交易存货作为固定资产处理的方式首先是抵消笃定资产原价是重减虚高的收入但是除了收入需要还有多计提的折旧是分别冲减的，长期股权投资本来就是参照权益法去进行调整的为什么内部交易就不用调整了，合并报表本来就是在消除直接相加的多余部分啊，调整到公允，我不太理解能不能详细点的解释一下，举列子说明一下原理。

丁小丁老师 解答

2022-07-25 18:15

长期股权投资合并层面把成本法调整为权益法时，我国的做法是不考虑内部交易，也就是说内部交易是单独抵消的，所以你看到的抵消分录中内部交易是单独抵消的，在权益法下是不考虑内部交易的，也就是你第一个图方框里的那个分录