公司一般纳税人销售含税50万货物，商品已经发出，开出了含税20万的发票，收到15万的货款，怎么结转收入和成本，怎么做分录呢

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-06-03 21:05

一、结转含科50万元的货物的成本
借：发出商品——XX客户
贷：库存商品
二、确认20万元的收入
借：应收账款——XX客户    200000
贷：主营业务收入    200000/1.03
贷：应交税费——应交增值税   200000*0.03/1.03
同时结转20万元销售的成本
借：主营业务成本
贷：发出商品——XX客户
三、收到货款15万元
借：银行存款    150000
贷：应收账款——XX客户    150000

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