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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-06-03 16:41

印花税按购销合同的万分之三计提 
账本每本按5元/本计提（每年12月计提） 
附加税 
城建税：按（应交增值税+应交消费税）*适用税率     适用税率有7%、5%、1%，不同企业可能不同 
教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*3% 
地方教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*2% 
工会经费按应发工资的2%计提    部分有工会组织的按1%计提

懒猫儿 追问

2017-06-03 16:43

老师，怎么做分录，分别计入什么科目？

李爱文老师 解答

2017-06-03 16:49

小规模纳税人 
交增值税不需要计提，直接交 
交之后， 
借：应交税费——应交增值税 
贷：银行存款 
 
其他附加税，按最新营改增知识，全部计入营业税金及附加科目 
贷：营业税金及附加 
贷：应交税费——XX税费 
 
交时 
借：应交税费——XX税费 
贷：银行存款

懒猫儿 追问

2017-06-03 16:51

那工会经费和印花税都是计入税金及附加吗

李爱文老师 解答

2017-06-03 16:53

按最新营改增知识，全部是计入”营业税金及附加“ 
原来是计入”管理费用——税金“科目

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印花税按购销合同的万分之三计提 账本每本按5元/本计提（每年12月计提） 附加税 城建税：按（应交增值税+应交消费税）*适用税率 适用税率有7%、5%、1%，不同企业可能不同 教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*3% 地方教育费附加：按（应交增值税+应交消费税）*2% 工会经费按应发工资的2%计提 部分有工会组织的按1%计提
2017-06-03 16:41:52
您好！按月计提。
2017-02-13 09:55:18
需要缴的话是的 借管理费用工会经费贷应付职工薪酬
2021-10-16 23:38:48
您好，需要计提的，我们是权责发生制，这样利润表才是真实的
2025-10-08 08:32:01
不可以，小规模企业在记账的时候，税款一般都是预收或者预缴的，所以不能用银行存款来进行借贷。
2023-03-17 11:34:17
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