分公司给总公司交管理费。。没有发票只开收据。。分公司用公账支付此款项吗？还是用私账支付。

田老师

职称：会计师

2017-05-31 10:02

一般用公账，

°綠貝貝.oο 追问

2017-05-31 10:07

不是公账支出的款项都要有发票的吗。。这笔款项的金额是10万元。。如果用公司账户支付了此款项。。我应该用什么附件。

田老师解答

2017-05-31 10:11

这要看二级公司之间的关系。
  （1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴.
  分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费
  贷:银行存款，或内部往来
  上级公司做相反的会计科目。
  （2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位
  分公司:
  借:管理费用——上交上级管理费
  贷:银行存款或内部往来
  上级公司:
  借:银行存款
  借:管理费用——下级上交管理费用（负数填列）
  最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。