老师您好！我公司是小规模纳税人，二季度有未开票收入38万元（客户不需要发票），再没有开其他的发票，请问：未开票收入是不是全部填写在主表小微企业免税销售额一栏？并且所填写的销售额是不含税金额吗？免交的增值税还需要计算填写吗？请老师解答一下，谢谢！

小规模纳税人申报增值税时，季度不超45万，填在“小微企业免税销售额”的不含税销售额是发票上“金额”的累计数，还是含税收入扣除3%的累计数

答： 小规模纳税人申报增值税时，季度不超45万，应填写发票上“金额”的累计数，不含税销售额为扣除3%增值税后的数额。“小微企业免税销售额”一般指的是一定时期内，公司实际销售的货物或提供的劳务价款，以及经过计算得出的销售额，即发票上“金额”的累计数，而不是含税收入扣除3%的累计数。 拓展知识：小微企业免税额是指小微企业在一定时期内，依照免税凭证发票，实际销售的货物或提供的劳务价款，以及经过计算得出的销售额，其中销售额指的是发票上“金额”的累计数，而不是含税收入扣除3%的累计数。

小规模纳税人申报增值税时，季度不超45万，填在“小微企业免税销售额”的不含税销售额是发票上“金额”的累计数，还是含税收入扣除3%的累计数

答： 同学你好 按3%征收率计算应税扣除额：“期初余额”就是上期“期末余额”，上期末全额扣除的扣除额。期初余额为0；填写“本期”按照税收法律法规取得的适用3%征收率应税扣除额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师您好！我公司是小规模纳税人，二季度有未开票收入38万元（客户不需要发票），再没有开其他的发票，请问：未开票收入是不是全部填写在主表小微企业免税销售额一栏？并且所填写的销售额是不含税金额吗？免交的增值税还需要计算填写吗？请老师解答一下，谢谢！

答： 未开票收入是不是全部填写在主表小微企业免税销售额一栏，含税销售金额。