小规模纳税人申报增值税时，季度不超45万，填在“小微企业免税销售额”的不含税销售额是发票上“金额”的累计数，还是含税收入扣除3%的累计数

123 追问

2022-07-06 09:23

不好意思，老师，没看懂，举个例子，比如上季度合计开票138600元，因为小规模免税政策，税率栏为免税，那么账务处理是不是借：应收账款138600 贷：主营业务收入138600，那申报时“小微企业免税销售额”内是不是要填138600元。

朴老师 解答

2022-07-06 09:28

同学你好
对的
是这个金额

123 追问

2022-07-06 09:45

那申报表中税款计算区，本期免税额中为什么是138600*3%=4158元呢，免税销售额和免税额之和，是否等于含税收入

朴老师 解答

2022-07-06 09:50

免税的就是没有税了

123 追问

2022-07-06 09:53

那本期免税额138600/（1+3%）*3%吗，为什么是138600*3%呢

朴老师 解答

2022-07-06 10:00

同学你好
这个看你发票的金额