老师，想问下，汇算清缴前计提所得税，财务软件里没有这个科目：以前年度损益调整，这个是一级科目吧，是不可以添加的吧？

纯真的大地 追问

2022-06-28 15:08

如果使用利润分配-未分配利润来代替，会计分录应该怎么写呢？

来来老师 解答

2022-06-28 15:13

这个基本就是用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整科目
借贷利润分配-未分配利润
借贷其他科目
比如汇算清缴补企业所得税
（补充一下 小企业会计准则是不追溯调整 可以直接使用当期损益科目 不过企业所得税方面还是所属年度是所属年度的
如果想区分 实务中可以使用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整科目）
借：所得税费用 （补税金额）或是利润分配-未分配利润
贷：应交税费——应交企业所得税（补税金额）
实际缴税：
借：应交税费——应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款 （补税金额）

纯真的大地 追问

2022-06-28 15:30

如果是小企业会计准则的话，就不用追溯以前年度损益，直接在缴纳当期记，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
是这样吗？

来来老师 解答

2022-06-28 15:35

可以的 这样也是可以的