我们是政府工程的代管理单位，我们是企业，执行企业会计准则，代替政府管理项目，归集成本，最终办理移交，资产不是我们的，我们只收取固定管理费，代建合同上签订的是我们要开设项目基建专户，对项目建设资金实施会计核算和财务管理，当使用单位（政府部门）把钱打到以我们公司名义开立的基建专户的时候，我改怎么记账？平时归集成本时又改怎么记账？

明亮的外套 追问

2022-06-27 14:06

我是代替他们记账，需要归集下比如办公大楼、训练地、食堂、宿舍等，这些子项的成本，资产不是我们的。这个改怎么记账呢？对于我们自己收取的固定管理费那个，那部分账，我是知道怎么记得。就是这个给人家记账这个，不知道怎么记。那我按您说的：借：银行存款   贷：其他应付款    按工程节点支付工程款时，改怎么记？借：在建工程  贷：？。最终在建工程转固定资产。

宋生老师 解答

2022-06-27 14:10

你好！你们不是计入在建工程，因为最终这个资产也不是你们的。

你要做，计入借其他应付款—XX工程—xx费用 贷银行存款

明亮的外套 追问

2022-06-27 14:24

哦，那我在其他应付款下面设多个明细科目就可以了是不，比如其他应付款-办公楼、其他应付款-宿舍、其他应付款-待摊费用，然后待摊费用再往办公楼、食堂上结转。最终移交时，账务怎么移交给他们呢？

宋生老师 解答

2022-06-27 14:46

你好！是的。就是这样了。至于移交，这个看对方如何要求了。一般是做审计，把审计报告给对方就好