企业生产饮料，某纳税年度生产经营情况为: 1.取得产品销售收入1000万元; 2.产 品销售成本540万元; 3.产 品销售费用80万元，其中广告费25万元。4.发生管理费用120万元，其中招待费10万元。5.发生的利息支出40万元，其中20万元向非金融机构借款发生的利息，年利率5.5%，同时金融机构的贷款年利率为5%; 6.应纳增值税额 30万元，其他的销售税金及附加70万元。7.营业外支出14万元，其中通过县政府向山区义务教育捐款8万元，直接向受灾学校捐款2万元，税收滞纳金4万元。要求:计算今年实际所得税并完成纳税填报。

企业生产饮料，某纳税年度生产经营情况为:1.取得产品销售收入1000万元; 2.产 品销售成本540万元; 3.产 品销售费用80万元，其中广告费25万元。4.发生管理费用120万元，其中招待费10万元。5.发生的利息支出40万元，其中20万元向非金融机构借款发生的利息，年利率5.5%，同时金融机构的贷款年利率为5%; 6.应纳增值税额 30万元，其他的销售税金及附加70万元。7.营业外支出14万元，其中通过县政府向山区义务教育捐款8万元，直接向受灾学校捐款2万元，税收滞纳金4万元。要求:计算今年实际所得税并完成纳税填报。

答： 会计利润= 1000-540-80-120-40-70-14=136 纳税调整 1.广告费限额=1000*0.15=150，实际发生25不调 2.招待费限额1=1000*0.005=5，限额2=10*0.6=6 调增10-5=5 3.非金融机构贷款利息调增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.营业外支出中，公益性捐赠限额=136*0.12=16.32，实际发生8万，不调。直接捐赠调增2+滞纳金调增4=6 应纳税所得额=136+5+1.82+6=148.82 应交所得税=136.82*0.25=34.21

老师，我想问一下这个题A企业生产饮料，某纳税年度生产经营情况为:1.取得产品销售收入1000万元; 2.产 品销售成本540万元; 3.产 品销售费用80万元，其中广告费25万元。4.发生管理费用120万元，其中招待费10万元。5.发生的利息支出40万元，其中20万元向非金融机构借款发生的利息，年利率5.5%，同时金融机构的贷款年利率为5%; 6.应纳增值税额 30万元，其他的销售税金及附加70万元。7.营业外支出14万元，其中通过县政府向山区义务教育捐款8万元，直接向受灾学校捐款2万元，税收滞纳金4万元。要求:计算今年实际所得税并完成纳税填报。

答： 会计利润= 1000-540-80-120-40-70-14=136 纳税调整 1.广告费限额=1000*0.15=150，实际发生25不调 2.招待费限额1=1000*0.005=5，限额2=10*0.6=6 调增10-5=5 3.非金融机构贷款利息调增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.营业外支出中，公益性捐赠限额=136*0.12=16.32，实际发生8万，不调。直接捐赠调增2+滞纳金调增4=6 应纳税所得额=136+5+1.82+6=148.82 应交所得税=136.82*0.25=34.21

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问增值税和所得税的2018年度的10月-12月的税收滞纳金，税和滞纳金都到2019年1月20日缴纳。增值税是计提了的，滞纳金没有做财务处理 ，是不是先要计提为管理费用？借：管理费用 －其它 贷：营业外支出-税收滞纳金、罚金、罚款

答： 你好，滞纳金不计提，发生直接计入营业外支出核算