A企业生产饮料，某纳税年度生产经营情况为：取得产品销售收入1000万元，产品销售成本540万元，产品销售费用80万元，其中广告费25万元。发生管理费用120万元，其中招待费10万元。发生的利息支出40万元，其中20万元向非金融机构借款发生的利息，年利率5.5%，同时金融机构的贷款年利率为5%，应纳增值税额30万元，其他的销售税金及附加70万元。营业外支出14万元，其中通过县政府向山区义务教育捐款8万元，直接向受灾学校捐款2万元，税收滞纳金4万元。要求：计算今年实际所得税

A企业生产饮料，某纳税年度生产经营情况为：取得产品销售收入1000万元，产品销售成本540万元，产品销售费用80万元，其中广告费25万元。发生管理费用120万元，其中招待费10万元。发生的利息支出40万元，其中20万元向非金融机构借款发生的利息，年利率5.5%，同时金融机构的贷款年利率为5%，应纳增值税额30万元，其他的销售税金及附加70万元。营业外支出14万元，其中通过县政府向山区义务教育捐款8万元，直接向受灾学校捐款2万元，税收滞纳金4万元。要求：计算今年实际所得税

答： 您好，计算过程如下 会计利润= 1000-540-80-120-40-70-14=136 纳税调整 1.广告费限额=1000*0.15=150，实际发生25不调 2.招待费限额1=1000*0.005=5，限额2=10*0.6=6 调增10-5=5 3.非金融机构贷款利息调增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.营业外支出中，公益性捐赠限额=136*0.12=16.32，实际发生8万，不调。直接捐赠调增2+滞纳金调增4=6 应纳税所得额=136+5+1.82+6=148.82 应交所得税=136.82*0.25=34.21

请问缴纳印花税有滞纳金，印花税计入税金及附加，滞纳金计入营业外支出吗

答： 是的，印花税计入 “税金及附加”，缴纳印花税的滞纳金计入 “营业外支出”，且滞纳金在企业所得税汇算清缴时需纳税调增。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业生产饮料，某纳税年度生产经营情况为:1.取得产品销售收入1000万元; 2.产 品销售成本540万元; 3.产 品销售费用80万元，其中广告费25万元。4.发生管理费用120万元，其中招待费10万元。5.发生的利息支出40万元，其中20万元向非金融机构借款发生的利息，年利率5.5%，同时金融机构的贷款年利率为5%; 6.应纳增值税额 30万元，其他的销售税金及附加70万元。7.营业外支出14万元，其中通过县政府向山区义务教育捐款8万元，直接向受灾学校捐款2万元，税收滞纳金4万元。要求:计算今年实际所得税并完成纳税填报。

答： 会计利润= 1000-540-80-120-40-70-14=136 纳税调整 1.广告费限额=1000*0.15=150，实际发生25不调 2.招待费限额1=1000*0.005=5，限额2=10*0.6=6 调增10-5=5 3.非金融机构贷款利息调增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.营业外支出中，公益性捐赠限额=136*0.12=16.32，实际发生8万，不调。直接捐赠调增2+滞纳金调增4=6 应纳税所得额=136+5+1.82+6=148.82 应交所得税=136.82*0.25=34.21