老师，工会经费申报是按计提工资还是实发工资做依据

微信用户 追问

2026-07-11 13:46

老师，是不是现在申报二季度的金额就填4-6月份计提的工资贷方合计数对吗？但申报系统带出来的金额是4-6月份个税申报的金额，和计提金额不一致？

郭老师 解答

2026-07-11 13:49

是
可以自己修改一下

微信用户 追问

2026-07-11 13:52

老师，就取数二级科目工资里的贷方金额对吗,还包含应付职工薪酬下的其他二级科目数吗

郭老师 解答

2026-07-11 13:54

看应负职工薪酬工资，贷方发生额

微信用户 追问

2026-07-11 13:57

老师，我之前也是这么做的，有一个老会计讲工会经费计税依据是按收付实现制来填，因为公司工资发放不准时，说是未发放就不填，也有这种做法吗

郭老师 解答

2026-07-11 14:01

这种说法不对呀，你做会算清剿的时候，他这里的税收金额是按照你允许抵扣企业所得税的，他说所属期1到十二月份的呀

微信用户 追问

2026-07-11 14:04

那个同行讲因为个税申报是按收付实现制，工会经费也要统一，这样就不会产生后台预警

郭老师 解答

2026-07-11 14:07

可是你会算清剿的时候就有差异了，假设你发的工资是120计提的是100允许抵扣的工会经费也是按照100×2%，你按照120 × 2%来缴纳的，这样的话需要纳税调增

微信用户 追问

2026-07-11 14:16

老师，也就是说按计提工资填，只要在汇算清缴前发放到位，就不会产生税会差异，不需要做调整，账务很清楚对吗