公司需要参与政府部门的创卫行动,其中所开展的创卫行动,如清洁费等,对方开不了发票,每个月只给一般的收据,原来的会计专门在财务系统里设了一个“收据”的单位,入账时入“其他应收款”,单位就选选择“收据”,贷银行存款,这里不明白她为什么可以处理,不是白条不可以入账吗?但是每年的审计也没见提出来有问题,这里的会计处理原理是什么?
欣喜的雪碧
于2017-05-19 16:42 发布 1082次浏览
- 送心意
田老师
职称: 会计师
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没有原理,是为了不担责任,就不做处理,把他挂账住,
2017-05-19 16:46:32

一、上年结转情况分析
假设存在其他应收款挂账,上年结转时在借方余额为 X 元,这表示政府部门之前多转了钱给相关单位。
二、本年上缴部分处理
上缴时的错误记账情况
你提到上缴一部分后,由于上年结转在借方,导致往来单位余额增加,这可能是因为记账时没有正确处理。正常上缴时,如果上缴金额为 Y 元,错误的记账可能是:
借:其他应收款 Y
贷:银行存款 Y
这种记账方式会导致其他应收款借方余额增加,不符合实际情况。
正确的上缴记账处理
正确的做法应该是冲减其他应收款,分录如下:
借:资产基金 - 其他应收款 Y
贷:其他应收款 Y
同时,记录资金的上缴:
借:银行存款 - 上缴资金(如果有专门核算上缴资金的明细科目)Y
贷:银行存款 Y
三、后续平账处理
确定剩余挂账金额
计算出剩余的其他应收款挂账金额 Z(Z = X - Y,这里的 Y 是正确记账下冲减的金额)。
冲减平账
当最终确定如何处理剩余的挂账金额时:
如果能够收回剩余款项,收回时:
借:银行存款 Z
贷:其他应收款 Z
如果经相关审批程序确定无需收回(例如,因历史遗留问题无法收回且有合法的核销依据),进行核销处理:
借:资产基金 - 其他应收款 Z
贷:其他应收款 Z
2024-12-04 09:06:37

你好!应该是计入财务费用借方红字,如果已经跨年通过以前年度损益调整科目
2020-03-25 08:21:12

你好 企业间的无息借款按贷款服务交增值税
2019-08-21 13:49:53

你好,
思路是对的
但需要考虑增值税的
2020-10-15 20:09:06
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