政府部门有长期其他应收款挂帐（因过去计算失误多转了钱，最后转到单位基本户沉淀。本年已经上缴其中一部分（上年结转在借方，故正常记账下该往来单位下余额还增加了，请问如何正确记账，冲减其他应收款最终平帐

朴老师

职称：会计师

2024-12-04 09:06

一、上年结转情况分析
假设存在其他应收款挂账，上年结转时在借方余额为 X 元，这表示政府部门之前多转了钱给相关单位。
二、本年上缴部分处理
上缴时的错误记账情况
你提到上缴一部分后，由于上年结转在借方，导致往来单位余额增加，这可能是因为记账时没有正确处理。正常上缴时，如果上缴金额为 Y 元，错误的记账可能是：
借：其他应收款 Y
贷：银行存款 Y
这种记账方式会导致其他应收款借方余额增加，不符合实际情况。
正确的上缴记账处理
正确的做法应该是冲减其他应收款，分录如下：
借：资产基金 - 其他应收款 Y
贷：其他应收款 Y
同时，记录资金的上缴：
借：银行存款 - 上缴资金（如果有专门核算上缴资金的明细科目）Y
贷：银行存款 Y
三、后续平账处理
确定剩余挂账金额
计算出剩余的其他应收款挂账金额 Z（Z = X - Y，这里的 Y 是正确记账下冲减的金额）。
冲减平账
当最终确定如何处理剩余的挂账金额时：
如果能够收回剩余款项，收回时：
借：银行存款 Z
贷：其他应收款 Z
如果经相关审批程序确定无需收回（例如，因历史遗留问题无法收回且有合法的核销依据），进行核销处理：
借：资产基金 - 其他应收款 Z
贷：其他应收款 Z

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