简答题]某工业企业为增值税一般纳税企业,适用的的增值税税率13%,所得税率25%。1.本年度内发出产品50000件,其中对外销售45000件,其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元,销售价格每件20元。 2.本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元,其中,国债利息收入为2500元。 3.本年度内发生管理费用50000元,其中业务招待费20000元。按照税法规定可在应纳税所得额前扣除的业务招待费10000元。 4.本年度补贴收入3000元,计入当期营业外收入。按税法规定应缴纳所得税。 要求:营业利润 利润总额 本年应交所得税 净利润

业务招待费超过千分之5了之后，企业所得税年报应该怎么调增？是全额缴纳企业所得税？

答： 你好；     你这发生额的60%且不超过收入的千分之五，两者取小值  来税前扣除的  ； 超过部分 才调增的   

简答题]某工业企业为增值税一般纳税企业,适用的的增值税税率13%,所得税率25%。1.本年度内发出产品50000件,其中对外销售45000件,其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元,销售价格每件20元。2.本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元,其中,国债利息收入为2500元。3.本年度内发生管理费用50000元,其中业务招待费20000元。按照税法规定可在应纳税所得额前扣除的业务招待费10000元。4.本年度补贴收入3000元,计入当期营业外收入。按税法规定应缴纳所得税。要求:营业利润利润总额本年应交所得税净利润

答： 营业利润45000×（20-12）+30000-50000 利润总额，营业利润+3000 所得税，（利润总额-2500+10000）×25% 净利润，利润总额-所得税 你计算一下，

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

这题二）汇算清缴企业所得税计算情况 （2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）。不是已调增了22万？

答： 您好，你的说法不对，业务招待费55在会计利润里面已经扣减了，但是在计算应纳税所得额时应该按扣除比例计算进行调整。 财务人员在汇算清缴时对业务招待费的处理不对。 企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 发生额的60%是55×60%=33，销售（营业）收入的5‰=（6000%2B100）*5‰=30.5 所以业务招待费应该调增55-30.5=24.5