这题二）汇算清缴企业所得税计算情况（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）。不是已调增了22万？

这题二）汇算清缴企业所得税计算情况（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）。不是已调增了22万？

这题二）汇算清缴企业所得税计算情况（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）。不是已调增了22万？

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-21 09:12

您好，你的说法不对，业务招待费55在会计利润里面已经扣减了，但是在计算应纳税所得额时应该按扣除比例计算进行调整。
财务人员在汇算清缴时对业务招待费的处理不对。
企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
发生额的60%是55×60%=33，销售（营业）收入的5‰=（6000+100）*5‰=30.5
所以业务招待费应该调增55-30.5=24.5

安详的小蝴蝶追问

2020-07-21 09:26

老师你看下

大海老师解答

2020-07-21 09:35

你第一张图片里面计算的是正确处理下的2019年应纳税所得额，不是计算的应补或应减的应纳税所得额，所以是不用减去22的

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