A公司为企业所得税居民企业，主要从事货物生产和销售，本年有关收支情况如下： （1）取得销售货物收入4600万元、理财产品收益40万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益300万元、出售闲置厂房收入420万元。 （2）提取折旧费用200万元，其中已投入使用的机器设备折旧费60万元、已投入使用的运输设备折旧50万元、未投入使用的厂房折旧费70万元、未投入使用的机械设备折旧20万元。 （3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出60万元，全年实现会计利润700万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 问题1：（多选题10分）下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A：出售厂房收入420万元 B：理财产品收益40万元 C：销售货物收入4600万元 D：股息收益300万元 问题2：（多选题10分）A公司的下列折旧费用中，在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A：未投入使用的机械设备折旧费20万元 B：已投入使用的运输设备折旧费50万元 C：已投入使用的机器设备折旧费60万元 D：未投入使用的厂房折旧费70万元

老师，没有收入，但有业务招待费，业务招待费在年底企业所得税报表中，是不是得全额交纳企业所得税呢

答： 你好对的，需要全额纳税调整交所得税。

业务招待费超过千分之5了之后，企业所得税年报应该怎么调增？是全额缴纳企业所得税？

答： 你好；     你这发生额的60%且不超过收入的千分之五，两者取小值  来税前扣除的  ； 超过部分 才调增的   

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

答案解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除限额＝600×5‰＝3（万元），4×60％＝2.4（万元），小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；应纳税所得额＝600－2.4－200－22＝375.6（万元），高新技术企业适用税率是15％，应纳所得税＝375.6×15％＝56.34（万元）。老师，我个人觉得应纳税所得额＝600+（4-2.4）－200－22＝379.6（万元），业务招待费应该是调增1.6万

答： 你这个600万不是会计利润，如果说是会计利润，你的计算就是没问题的，你这个600万是收入。