5.A公司2020年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元），递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数8万元，年末数3万元，适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2020年度应纳税所得额为（ B）万元 A.294 B.295 C.221.25 D.220.5 这道题怎么解答？和利润总额什么关系？

老师，没有收入，但有业务招待费，业务招待费在年底企业所得税报表中，是不是得全额交纳企业所得税呢

答： 你好对的，需要全额纳税调整交所得税。

5.A公司2020年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元），递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数8万元，年末数3万元，适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2020年度应纳税所得额为（ B）万元A.294 B.295 C.221.25 D.220.5这道题怎么解答？和利润总额什么关系？

答： =300-15+5+(25-20)=295。会计利润调整税会差异后得出应纳税所得额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某企业适用的所得税税率为 25%,2023 年全年共实现利润总额 556 万元，当年该企业确 认了国债利息收入 20 万元，发生税收滞纳金 10 万元，发生业务招待费 25 万元(其中按照 税法规定允许当年税前扣除 11 万元)。假定不考虑其他因素，该企业 2020 年的应交所得税 为。

答： 您好，第一步：利润总额 556 万元，国债利息收入 20 万元免税，应调减利润总额，所以应纳税所得额=556-20=536（万元）。 第二步：税收滞纳金 10 万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额，此时应纳税所得额=536+10=546（万元）。 第三步：业务招待费只允许扣除 11 万元，而实际发生 25 万元，多的 14 万元应调增应纳税所得额，那么应纳税所得额=546+14=560（万元）。 第四步：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=560×25%=140（万元）。 综上，该企业 2023 年的应交所得税为 140 万元。